2020年6月1日，中共中央、國務院印發了《海南自由貿易港建設總體方案》，提出大力發展涵蓋旅游業、現代服務業和高新技術產業的現代產業體系，將高新技術產業擺在重要位置。
鳥瞰海口國家高新區藥谷工業園，科技企業聚集。康登淋 攝
下面，我們將按照來源于海南省工業和信息化廳（http://iitb.hainan.gov.cn）的資料“高新技術產業專篇”為廣大市場主體提供方向性、案例式、可操作的參考指南。
本篇章聚焦高新技術產業通過深度解析具體產業在海南發展的有利條件，并基于業務場景對企業落位內地和落位海南在投資成本、經營成本、財政獎補方面進行綜合利好分析同時，隨附企業落戶、政策兌現業務落地等方面操作指南，便于企業查詢。
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半導體器件研發制造篇
一、產業界定
半導體器件是利用硅、鍺或砷化鎵等半導體材料來產生、控制、接收、變換、放大信號和進行能量轉換等特定功能的電子器件，分為“集成電路器件”和“電力電子器件”，是新一代信息技術產業發展的命脈。
集成電路器件
集成電路器件指把電路中所需的晶體管、二極管、電阻、電容和電感等元件連接在一起，組合成完整的電子電路，并制作在一小塊或幾小塊半導體晶片或介質基片上、封裝在管殼內的具有所需電路功能的器件（即芯片）。電力電子器件（功率半導體）是電子裝置中電能轉換與電路控制的核心，包括二極管、晶閘管（核心產品包括MOSFET、IGBT等）等功率器件及功率IC（核心產品包括電源管理IC等），應用于電動汽車、光伏逆變器等。
我國半導體器件行業增長迅速。集成電路市場規模從2017年的5411億元增長至2021年的10996億元，年復合增長率近20%，占全球需求的50%以上，
半導體器件產業圖譜
其中集成電路分立器件智能傳感器市場規模從2017年的793億元上升至2021年的1084億元，年復合增長率8%，國產化增速顯著，特別是MEMS傳感器依托在物聯網、智慧城市、智能制造等領域的廣泛應用，成為傳感器市場核心增長點。電力電子器件正處于國產替代的關鍵發力期，預計將在2025年突破1500億元。
二、海南發展半導體器件研發制造的有利條件
（一）對半導體器件具有核心需求的數字產品制造業已成為海南自由貿易港重點培育的支柱性產業。數字經濟是海南重點培育的支柱產業，發展勢頭強勁，海口復興城互聯網信息產業園集聚阿里巴巴、字節跳動等世界500強，打造工業互聯網、智能硬件、大數據、云計算等垂直行業領域創新平臺；陵水清水灣信息產業園以衛星導航、海洋信息、移動互聯網、物聯網為主導，引進一批云計算、信息存儲、數據安全等領域技術服務和設備制造商；海南生態軟件園重點孵化區塊鏈、5G、大數據等技術應用領域產業集群，海口高新區大力發展電子信息制造。海南自由貿易港重點園區數字產品制造業發展與技術突破對半導體器件具有核心需求，半導體器件研發制造企業落位海南自由貿易港具備巨大的產業鏈合作前景。2022年以來，海口市著手打造芯片設計一條街，搭建海口集成電路公共服務平臺，設立集成電路學院和相關基金，全方面促進電子信息產業發展。
（二）海南有吸引年輕人生活工作的客觀條件，將吸引半導體器件設計類人才加速集聚。一是海南生態環境不亞于歐美澳等地區。空氣質量好（pm2.5逐年降低，負氧離子、碘離子含量高）、水質好、綠化率高、陽光充足、晝夜溫差小，有利于家人身體健康，有利于兒童骨骼發育，尤其有利于心血管病、呼吸道病、關節病等康養。海南的負氧離子一般在0.8—1.5萬個/立方厘米，是內地很多大城市的20倍以上。現在許多年輕人是獨生子女，如果自己在海南工作生活，把父母也安置到海南養老，既能盡孝，又能安心工作。二是海南教育和醫療條件正在加快改善。海南省委、省政府高度重視教育衛生工作，前幾年實施“一縣一院一校”，吸引了大批優質的醫院和學校。像博鰲樂城超級醫院、海棠灣301醫院、省人民醫院等已是全國一流水平。海口的哈羅公學、澄邁的I-school、陵水國際教育先行實驗區，以及北大附中、北師大附中等一大批名校紛紛入駐海南，大大提升了義務教育水平。當前，不少成功人士、年輕創業者，為了孩子上好學校和老人治病、康復，專門從大城市到海南工作創業，而且正在成為大趨勢。三是海南包容性強，講誠信，人際關系比較簡單，對外地人十分友善，外地人在海南生活工作沒有陌生感和心理壓力。四是生活方式健康。海南的食品新鮮，飲食清淡，節奏不快，房價比北上廣深等城市低，而且冬天不冷，家庭和個人的過冬衣物等開支較少，整體上講生活成本比在內地大城市低許多。五是海南的跨境數據案例有序流動，已建成一條海南——香港和澳門的國際海底光纜，未來還將建設數條海底光纜和國際關口局，商務數據的網速加快、丟包率下降，有利于開展國際業務。人才對生活品質的要求都很高，終端目標是“生產、生活、生態”三位一體。這些都與當代年輕人、創業者的擇業要求高度匹配。
（三）半導體器件研發制造企業落位海南可享受“人無我有”的自貿港政策利好
1、零關稅政策。
海南自由貿易港分兩個階段實施零關稅政策。第一階段即2025年全島封關運作前，實行一負三正“零關稅”清單管理，對“零關稅”清單內貨物及物品，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。第二階段即2025年全島封關運作、簡并稅制后，對進口征稅商品目錄以外、允許海南自由貿易港進口的商品，免征進口關稅。現階段企業進口自用生產設備“零關稅”負面清單、原輔料“零關稅”正面清單已正式對外發布。半導體器件制造設備未被納入“負面清單”，可享受“零關稅”政策。
我國半導體器件制造設備及輔料進口依賴度極高，光刻機、刻蝕機、PVD（物理氣相淀積）設備、CVD（化學氣相淀積）、離子注入機、CMP（研磨拋光）等設備高度依賴進口。半導體器件制造企業落位海南自由貿易港，可享受零關稅政策下設備進口關稅、增值稅減免利好。
以集成電路晶圓代工企業或IDM制造商年產12英寸集成電路晶圓10萬片為例。12英寸集成電路晶圓制造生產線設備投資約需40億元，生產線中，高度依賴進口的光刻設備占比27%、刻蝕設備占比20%、PVD設備占比10%、CVD設備占比10%、離子注入設備占比10%、CMP設備占比4%，設備進口依賴度約70%，企業進口設備成本約為22.5億元。雖然目前國家規定集成電路生產企業和先進封裝測試企業進口自用設備免征進口關稅，但從海南進口仍可減免進口增值稅共約2.9億元。
以集成電路封測企業建設一條月封裝3億顆密度集成電路及系統級封裝模塊為例。項目設備購置成本約23.5億元，封裝測試設備在內地進口需22.8億元。雖然目前國家規定集成電路先進封裝測試企業進口自用設備免征進口關稅，但從海南進口封裝測試設備仍可減免進口增值稅可達2.9億元。
2、個人所得稅優惠政策。
2025年前，對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。2025年后，對一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自由貿易港范圍內的綜合所得和經營所得，按照3%、10%和15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅[1]。經測算，個人年收入超過47.02萬元（或經營所得應納稅所得額超過31.92萬元）時，可享受實際稅負超過15%部分免征政策。半導體器件企業研發人員將重點受益。
（四）半導體器件研發制造企業落位海南可享受全國范圍內極具競爭力的高新技術產業支持政策。
海南省高度支持發展高新技術制造產業，制定實施《海南省促進經濟高質量發展若干財政措施》（瓊府辦【2021】65號）等財政獎補政策利好半導體器件研發制造。企業可通過“海易兌”網上不見面申請相關獎補，十分方便。主要獎補內容是：
1、企業生產規模獎勵。
對從2021年起年產值首次突破3億元、5億元、15億元、30億元、50億元的先進制造業企業，分別給予30萬元、50萬元、150萬元、300萬元、500萬元一次性獎勵。
2、企業固定資產投資獎補。
先進制造業項目年度固定資產投資2000萬元以上的，按照其年度固定資產投資額的5%給予最高2000萬元獎勵。對項目年度實際完成投資使用銀行貸款，按照貸款市場報價利率（LPR）50%貼息，給予最高2000萬元補貼。
3、企業生產經營補貼支持。
物流補貼方面，對執行全貨機航線的企業給予貨運量補貼，按照進出港貨運量及航程，境內航線補貼0.4元至0.6元/公斤，境外航線補貼0.7元至1.1元/公斤。
4、企業研發投入獎勵（主要適用于集成電路設計）。
對內設研發機構的規模以上企業，按照年度內部研發經費增量分檔給予5萬元至50萬元獎勵。對規模以上工業高新技術企業、其他高新技術企業，按照年度研發經費增量的30%分別給予最高200萬元和100萬元補助。
以集成電路代工企業或IDM制造商年產12英寸集成電路晶圓10萬片為例，估算企業可獲取的生產經營獎補。12英寸集成電路晶圓市場價約9600元/片，代工制造毛利率可達40%。企業落位海南自由貿易港，從海南進口設備共需37.2億元，可獲取固定資產投資獎勵1.86億元；生產制造10年間，可獲取生產規模獎勵共約1000萬元，企業硅片、半導體光刻膠、光掩模版等原輔料若均采取空運進口約可獲取共計約89.5萬元物流補貼。若企業為IDM制造商，在晶圓制造的同時具備集成電路設計能力，企業每年將20%的利潤投入研發，還可獲取每年最高200萬元研發投入獎勵。
[1]2022年12月29日，海南省財政廳等部門聯合印發《關于進一步明確落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠政策有關事項的通知》（瓊財支財〔2022〕1211號），對所得認定、減免稅額計算方法、累計居住滿183天計算方法等事項，進一步予以明確。
1、來源于海南自由貿易港的所得：（1）工資薪金所得，是指個人因在海南自由貿易港任職、受雇，從該任職受雇單位取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其他所得；（2）勞務報酬所得，是指個人因在海南自由貿易港從事勞務從海南自由貿易港取得的所得；（3）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表，從海南自由貿易港取得的所得；（4）特許權使用費所得，是指個人因提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權，從海南自由貿易港取得的所得；（5）經營所得，是指在海南自由貿易港從事生產、經營活動取得的所得；（6）海南省認定的人才補貼性所得，根據發放對象、發放方式分別確認。與任職、受雇有關的，計入綜合所得；與從事生產、經營活動有關的，計入經營所得。
2、減免稅額計算：（1）居民個人綜合所得減免稅額=（綜合所得應納稅額－綜合所得應納稅所得額×15%）×海南自由貿易港綜合所得收入額÷綜合所得收入額；（2）居民個人經營所得減免稅額=（經營所得應納稅額-經營所得應納稅所得額×15%）×海南自由貿易港經營所得應納稅所得額÷經營所得應納稅所得額；（3）非居民個人相關所得減免稅額：非居民個人工資、薪金所得減免稅額=（工資、薪金所得應納稅額-工資、薪金所得應納稅所得額×15%）×海南自由貿易港工資、薪金所得收入額÷工資、薪金所得收入額；非居民個人勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得減免稅額=海南自由貿易港應納稅額-海南自由貿易港應納稅所得額×15%；非居民個人經營所得減免稅額=（經營所得應納稅額-經營所得應納稅所得額×15%）×海南自由貿易港經營所得應納稅所得額÷經營所得應納稅所得額。
3、關于在海南自由貿易港累計居住滿183天計算方法：指高端緊缺人才一個納稅年度內（自公歷1月1日至12月31日止），在海南自由貿易港實際停留天數滿183天。進入和離開海南自由貿易港的當天，均按1天計算停留天數。一個納稅年度內有多次進出的，合并累計計算。
以集成電路封測企業建設一條月封裝3億顆高密度集成電路及系統級封裝模塊為例，估算企業可獲取的生產經營獎補。該項目年營收約18.3億元，營收年復合增長率6%。企業從海南進口設備，生產線設備投資共約20億元，固定資產投資獎勵1億元；生產制造10年間，可獲取生產規模獎勵共計450萬元。
與海南自由貿易港相比，我國電子信息制造產業集聚區杭州對制造業給予生產規模獎勵門檻更高，對年營業收入首次達到5億元、10億元、50億元、100億元、200億元、500億元的企業，分別給予50萬元、100萬元、200萬元、400萬元、800萬元、2000萬元獎勵。杭州市給予新一代信息技術設備投資10%、不超過1000萬元的固定資產獎補。但是，杭州未針對半導體器件制造制定物流補貼政策。所以，企業落位海南自由貿易港獲取的生產經營獎補優勢十分明顯。
（五）“智慧海南”戰略推進為半導體器件研發制造提供覆蓋“空天地海”的市場應用場景。“智慧海南”戰略要求構建覆蓋“空天地海”的數字資源要素體系，包括超前布局5G、物聯網、人工智能、工業互聯網、云計算等新型基礎設施，完善邊緣計算、超級計算中心建設，打造泛在接入、泛在感知、泛在標識、泛在計算、泛在智能的新一代信息基礎設施，構建全局視野、精準映射、虛實交互、模擬仿真、智能干預的數字孿生治理體系，推動新型工業、熱帶農業等優勢產業數字化、智能化轉型升級，做優做強互聯網、大數據、區塊鏈、人工智能、信息安全、電子競技等數字新產業。“智慧海南”建設下新一代信息技術與海南國際化通信服務設施建設、國際旅游消費智能體驗發展及外向型數字產業發展深度融合，將為半導體器件研發制造提供全方位市場應用場景。
（六）半導體器件生產制造自動化程度極高，不受海南短期內產業人才儲備限制。半導體器件制造屬于資金、技術密集型產業，過程自動化是良品率和生產效率的保障，頭部企業不斷向生產過程全自動化邁進。由于半導體器件制造對人工的依賴程度較低，企業落位海南自由貿易港不會受到海南短期內技術類產業人才儲備較少的限制。
（七）半導體器件屬于“輕物流”產品，普遍采取的空運恰為海南物流優勢所在。海南省港口物流業發展起步較晚，長期以來受進出島貨物較少影響，港口設施和管理制度仍待完善，物流費用通常高于周邊地區港口。目前海南自由貿易港正大力推進航空物流樞紐建設，“空中門戶”海口美蘭機場國內和國際貨運吞吐量增長迅猛，未來海南空運物流市場發展前景極佳。由于半導器件貨物重量與體積比值極低，屬于“輕物流”產品，且運輸基本采取空運，企業落位海南自由貿易港開展半導體器件生產制造將有效規避海運物流劣勢，并享受海南空運物流發展紅利。
三、基于業務場景的政策綜合利好分析
集成電路代工企業或IDM制造商年產12英寸集成電路晶圓10萬片，在內地進口設備約需40億元。海南自由貿易港政策下，與以杭州為代表的內地相比，企業固定資產投資可節省約2.8億元、設備固定資產投資獎勵約可多獲取1.76億元；生產制造10年內，若營收年復合增長率30%，可多獲取生產規模獎勵250萬元、物流補貼約90萬元。
集成電路封測企業月封裝3億顆集成電路及系統級封裝模塊，內地進口設備需22.8億元。海南自由貿易港政策下，與以杭州為代表的內地相比，固定資產投資可節省2.9億元、固定資產投資獎勵可多獲取9000萬元；生產制造10年內，若營收年復合增長率6%，可多獲取生產規模獎勵650萬元。
拓展閱讀
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《操作指南之半導體器件研發制造》
